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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年8月19日至12月7日，對(duì)深圳市鹽田區(qū)2020年度治水提質(zhì)項(xiàng)目建設(shè)管理情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)水污染治理和優(yōu)質(zhì)飲用水改造工程項(xiàng)目建設(shè)管理情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　本次跟蹤審計(jì)了深圳市鹽田區(qū)2020年度治水提質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目共16個(gè)，建設(shè)單位分別是區(qū)水務(wù)局、區(qū)工務(wù)署。截至2020年12月，水污染治理項(xiàng)目已完工5個(gè)、正在實(shí)施7個(gè)，優(yōu)質(zhì)飲用水改造項(xiàng)目已完工3個(gè)、正在實(shí)施1個(gè)；計(jì)劃總投資76,533.79萬(wàn)元，已完成投資38,323.58萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　跟蹤審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)水務(wù)局、區(qū)工務(wù)署采取有效措施積極開(kāi)展水污染治理計(jì)劃和優(yōu)質(zhì)飲用水改造計(jì)劃確定的各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)。建設(shè)單位基本能按相關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資、進(jìn)度、資金等實(shí)施管理。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目存在概算編制滯后、部分設(shè)備材料未及時(shí)詢(xún)價(jià)等問(wèn)題。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO(shè)程序情況。

　　概算編制滯后。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的4個(gè)項(xiàng)目概算編制滯后。鹽田區(qū)排水管理進(jìn)小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程、鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)兜底工程，2020年8月已開(kāi)工，截至2020年11月15日尚未申請(qǐng)概算。此外，鹽田區(qū)雨污分流兜底及回潮小區(qū)整治工程、鹽田區(qū)2019年箱涵河道清淤工程均在開(kāi)工后才取得發(fā)改部門(mén)的概算批復(fù)。

　　建議區(qū)水務(wù)局強(qiáng)化項(xiàng)目投資控制管理,盡快編制項(xiàng)目概算，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)審批。

　?。ǘ┩顿Y控制和資金管理使用情況。

　　1.部分設(shè)備、材料等未及時(shí)詢(xún)價(jià)。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)居民小區(qū)二次供水設(shè)施改造工程，涉及成套設(shè)備、不銹鋼管材等材料無(wú)信息價(jià)，需通過(guò)市場(chǎng)詢(xún)價(jià)確定價(jià)格，占比工程建安費(fèi)約59.19%。截至2020年11月27日，該工程已基本完工，但至今未完成實(shí)施期間三方確認(rèn)的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作。

　　2.部分項(xiàng)目未及時(shí)確認(rèn)工程量。

　　鹽田區(qū)排水管理進(jìn)小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程，現(xiàn)場(chǎng)未及時(shí)確認(rèn)管線開(kāi)挖、回填實(shí)施的內(nèi)容及工程量。鹽田區(qū)永安路南延長(zhǎng)段污水管道改造工程、大水坑污水管網(wǎng)完善工程，現(xiàn)場(chǎng)已調(diào)整原圖紙水土保持專(zhuān)項(xiàng)及原預(yù)算書(shū)圍擋內(nèi)容；鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)兜底工程，現(xiàn)場(chǎng)已調(diào)整原預(yù)算書(shū)圍擋內(nèi)容，現(xiàn)場(chǎng)均未及時(shí)確認(rèn)實(shí)際實(shí)施的內(nèi)容及工程量。

　　以上項(xiàng)目由區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)。審計(jì)指出后，建設(shè)單位及時(shí)完善鹽田區(qū)排水管理進(jìn)小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程開(kāi)挖及回填的工程量確認(rèn)工作。

　　3.工程預(yù)付款設(shè)置有風(fēng)險(xiǎn)。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)排水管理進(jìn)小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程等7個(gè)項(xiàng)目，工程預(yù)付款設(shè)置比例均為簽約合同價(jià)的30%，工程預(yù)付款比例偏高。鑒于合同未約定預(yù)付款擔(dān)保，且履約擔(dān)保為合同價(jià)的10%，在遇到企業(yè)發(fā)生變故或?yàn)E用預(yù)付款時(shí)，可能產(chǎn)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.個(gè)別項(xiàng)目未按合同約定支付工程進(jìn)度款。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)四期-半山溪谷工程，截至2020年8月28日，該工程尚未完全竣工，但工程款已實(shí)際支付至施工合同價(jià)93.04%。與《施工合同》約定不符，超進(jìn)度支付工程款59.56萬(wàn)元。

　　建議區(qū)水務(wù)局及時(shí)做好設(shè)備詢(xún)價(jià)及現(xiàn)場(chǎng)工程量確認(rèn)工作,加強(qiáng)投資控制管理。在今后的項(xiàng)目建設(shè)中，結(jié)合工程實(shí)際合理確定工程預(yù)付款比例，嚴(yán)格按合同約定支付進(jìn)度款，提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況。

　　1.個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的三庫(kù)連通二期工程，支管段管溝支護(hù)費(fèi)用在預(yù)算書(shū)中較概算批復(fù)書(shū)增加288.48萬(wàn)元，增幅為28.89%。據(jù)了解上述變化是根據(jù)2018年10月施工圖審圖意見(jiàn)修改管溝支護(hù)方式，影響支護(hù)費(fèi)用增加。審計(jì)期間，建設(shè)單位未提供因該項(xiàng)支護(hù)費(fèi)用大幅增加而按程序辦理的設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)。

　　2.實(shí)行項(xiàng)目法人制建設(shè)項(xiàng)目及代建制建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更手續(xù)不完善。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)居民小區(qū)二次供水設(shè)施改造工程，項(xiàng)目法人為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司。審計(jì)抽查部分小區(qū)泵房改造，發(fā)現(xiàn)6個(gè)小區(qū)水泵參數(shù)部分與施工圖不符。審計(jì)期間，建設(shè)單位和項(xiàng)目法人未提供上述設(shè)計(jì)變更資料。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)四期工程，代建單位是深圳市水務(wù)（集團(tuán)）有限公司。審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)多處與施工圖不符，且現(xiàn)場(chǎng)已實(shí)施完成。審計(jì)期間，建設(shè)單位和代建單位未提供上述設(shè)計(jì)變更資料。此外，該工程2019年12月已完工，至今未竣工驗(yàn)收，主要原因是設(shè)計(jì)變更資料不齊全。

　　3.管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度滯后。

　　區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)的2個(gè)項(xiàng)目管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度滯后年度完成目標(biāo)。石頭圍街貫通工程，截至2020年10月21日尚未開(kāi)工；鹽田區(qū)環(huán)衛(wèi)基地配套管網(wǎng)工程，截至2020年11月6日開(kāi)始實(shí)施給水管網(wǎng)內(nèi)容，污水管網(wǎng)尚未實(shí)施。

　　4.部分市政管網(wǎng)建成后移交不及時(shí)。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，近三年新建排水管網(wǎng)工程中，區(qū)工務(wù)署共有9個(gè)項(xiàng)目存在部分管網(wǎng)建成后移交不及時(shí)的問(wèn)題。審計(jì)了解，截至2020年12月，區(qū)工務(wù)署已完成6個(gè)項(xiàng)目管網(wǎng)移交，還有3個(gè)項(xiàng)目未完成移交。

　　審計(jì)指出后，區(qū)工務(wù)署積極推進(jìn)余下3個(gè)項(xiàng)目管網(wǎng)移交工作。

　　5.施工單位未按要求開(kāi)展監(jiān)測(cè)工作。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程，2020年7月8日開(kāi)工。截至2020年9月22日，已完成內(nèi)塘清淤，但施工單位未開(kāi)展內(nèi)塘施工期間監(jiān)測(cè)工作，與施工圖的內(nèi)塘施工監(jiān)測(cè)要求不符。

　　6.工程檔案資料不規(guī)范。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局共有4個(gè)項(xiàng)目工程檔案資料不規(guī)范。如大水坑污水管網(wǎng)完善工程，一是部分設(shè)計(jì)變更資料不齊全；二是部分資料審核不嚴(yán)，存在邏輯錯(cuò)誤；三是部分材料及隱蔽工程缺少重要的存檔資料；四是部分材料未及時(shí)報(bào)驗(yàn)且送檢不及時(shí)。

　　審計(jì)指出后，區(qū)水務(wù)局已及時(shí)整改鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)四期—半山溪谷工程、三庫(kù)連通二期工程、避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程共3個(gè)項(xiàng)目的工程檔案資料。

　　建議區(qū)水務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)變更規(guī)定，強(qiáng)化設(shè)計(jì)變更程序管理，及時(shí)完善項(xiàng)目法人制建設(shè)項(xiàng)目及代建制建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更手續(xù)，避免出現(xiàn)先實(shí)施后審批的問(wèn)題。區(qū)水務(wù)局應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，夯實(shí)監(jiān)理及施工單位責(zé)任，強(qiáng)化檔案資料管理。

　　建議區(qū)工務(wù)署積極與相關(guān)部門(mén)溝通，協(xié)調(diào)土地權(quán)屬解決方式，在工程推進(jìn)過(guò)程中，預(yù)留足夠時(shí)間辦理工程審批事項(xiàng)，加大施工人力機(jī)械投入，盡快推進(jìn)工程建設(shè)進(jìn)度。項(xiàng)目完工后，區(qū)工務(wù)署應(yīng)及時(shí)移交管網(wǎng)設(shè)施并納入統(tǒng)一管理，盡早投入使用，積極發(fā)揮投資效益。

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　　1.施工合同措施費(fèi)包干條款設(shè)置不合理。

　　鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)兜底工程，預(yù)算書(shū)將腳手架費(fèi)用和高層建筑增加費(fèi)列入措施費(fèi)，且合同約定措施費(fèi)包干?，F(xiàn)場(chǎng)涉及上述費(fèi)用的實(shí)際工作未達(dá)到預(yù)算書(shū)約定的內(nèi)容。

　　避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程，預(yù)算書(shū)將圍堰費(fèi)用列入措施費(fèi)，且合同約定措施費(fèi)包干?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的圍堰工作未達(dá)到施工圖和預(yù)算書(shū)約定的內(nèi)容。

　　鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)四期工程，預(yù)算書(shū)將部分多層建筑小區(qū)計(jì)取高層施工增加費(fèi)，且列入措施費(fèi)，合同約定措施費(fèi)包干。審計(jì)了解，多層建筑小區(qū)不應(yīng)計(jì)取高層施工增加費(fèi)。

　　上述項(xiàng)目均由區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)實(shí)施。若執(zhí)行合同措施費(fèi)包干條款，可能存在多付上述措施費(fèi)情形。

　　2.部分項(xiàng)目補(bǔ)簽服務(wù)合同。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的大水坑污水管網(wǎng)完善工程、鹽田區(qū)永安路南延長(zhǎng)段污水管道改造工程等3個(gè)項(xiàng)目，存在先提供勘察或設(shè)計(jì)服務(wù)、后補(bǔ)簽合同的情況。

　　建議區(qū)水務(wù)局結(jié)合工程實(shí)際情況擬定合同措施費(fèi)條款，加強(qiáng)施工合同與預(yù)算編制的協(xié)同管理，完善服務(wù)合同的管理制度。

　　深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2021年2月18日

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